Betaald onderhoudsgeld

Onderhoudsgeld of alimentatie is over het algemeen een som geld die u stort aan een verwante of (ex-)familielid (kind, ouder, ex-partner …) wanneer die persoon onvoldoende middelen heeft om in zijn of haar basisbehoeften te voorzien. Onder bepaalde voorwaarden kunt u een deel van het bedrag van het onderhoudsgeld beschouwen als fiscaal aftrekbare uitgaven. Alle aftrekbare onderhoudsbijdragen zijn belastbaar voor de persoon die ze ontvangt.

  • Fiscaal aftrekbare uitgaven

    Het fiscaal aftrekbare gedeelte komt overeen met:

    • 70 % van het bedrag aan onderhoudsgeld betaald vanaf 1 januari 2025 tot en met 31 december 2025,
    • 80 % van het bedrag aan onderhoudsgeld betaald tot en met 31 december 2024.

    Dit percentage zal in de toekomst veranderen (zie Onderhoudsgeld gestort in 2026 en 2027).

    Voorwaarden voor aftrekbaarheid onderhoudsgeld

    Als u gelijktijdig voldoet aan de volgende vier voorwaarden, wordt een deel van het bedrag van het betaalde onderhoudsgeld automatisch afgetrokken van uw gezamenlijk netto belastbaar inkomen. U moet echter wel het totaal betaalde bedrag van het onderhoudsgeld aangeven.

    De kosten en de interesten die aan de DAVO worden betaald, zijn geen onderhoudsgeld. Ze zijn dus nooit aftrekbaar.

    Wat zijn de voorwaarden?

    1. Onderhoudsverplichting

      De onderhoudsverplichting is wettelijk vastgelegd: onderhoudsgeld moet worden betaald in uitvoering van een onderhoudsverplichting op grond van het Burgerlijk of Gerechtelijk Wetboek of van een gelijkaardige wettelijke verplichting in een buitenlandse wet. De storting van onderhoudsgeld is niet per se het gevolg van een rechterlijke beslissing.

      De onderhoudsverplichting bestaat onder bepaalde voorwaarden ten opzichte van:

      • (ex-)echtgenoten (en soms wettelijk samenwonenden)
      • kinderen, kleinkinderen
      • (ten volle) geadopteerde kinderen en hun adoptanten
      • ouders, grootouders
      • schoondochters, schoonzonen, schoonouders
      • pleegkinderen en pleegouders

      Daarentegen is er onder meer geen onderhoudsverplichting tussen zijverwanten (broers, zusters, ooms, tantes enz.).

      U hebt alleen onderhoudsplicht als de genieter van het onderhoudsgeld zich in een staat van behoeftigheid bevindt. Voor uw minderjarige kinderen of studerende meerderjarige kinderen hebt u echter altijd onderhoudsplicht.

      De staat van behoeftigheid kan worden beoordeeld door de rechter, die rekening houdt met een aantal factoren zoals leeftijd, gezondheidstoestand, gezinslasten enz.

    2. Buiten het gezin

      De begunstigde van het onderhoudsgeld mag geen deel uitmaken van het gezin van de persoon die het onderhoudsgeld betaalt.

      Het woord ‘gezin’ moet in zijn gebruikelijke betekenis worden verstaan, dit wil zeggen een feitelijke toestand die wordt gekenmerkt door een gemeenschap van huiselijk samenleven (onder één dak) en met name van samenwonen, waarbij tijdelijke onderbrekingen niet zijn uitgesloten (bv. op ‘kot’ zitten, een jaar in het buitenland studeren, enz.).

      Aan die voorwaarde moet worden voldaan op het tijdstip van de betaling van het onderhoudsgeld (en niet op 1 januari van het aanslagjaar).

    3. Regelmatige betalingen

      Het onderhoudsgeld moet regelmatig worden betaald.

      De stortingen moeten niet noodzakelijk wekelijks of maandelijks gebeuren. Het kan gaan om stipte betalingen die onder bepaalde omstandigheden worden herhaald.

      Een kleine vertraging is toegestaan. Aangenomen wordt dat onderhoudsgeld regelmatig is betaald wanneer de datum van betaling niet later valt dan drie maanden vanaf de eerste dag van de maand waarop dit onderhoudsgeld betrekking heeft.

      De voorwaarde dat het regelmatige betalingen moeten zijn, is niet van toepassing op buitengewone kosten, gekapitaliseerde onderhoudsgelden en uitkeringen die door een gerechtelijke beslissing met terugwerkende kracht zijn toegekend.

    4. Bewijsstukken

      U moet de bewijsstukken voor elk van de voorwaarden ter beschikking houden.

      Ook het bewijs van de betaling van het onderhoudsgeld moet worden geleverd door bewijsstukken (bv. bankuittreksels) die duidelijk aantonen:

      • dat het onderhoudsgeld daadwerkelijk is betaald,
      • aan wie het onderhoudsgeld is betaald.

  • Aangifte

    Om recht te hebben op de aftrek van het betaalde onderhoudsgeld, moet u in uw belastingaangifte in het vak VIII ‘Aftrekbare vorige verliezen en bestedingen’, punt 2, het volgende vermelden:

    • het werkelijk betaalde bedrag
    • de contactgegevens (naam, voornaam en adres) van de begunstigde(n) van het onderhoudsgeld

    Voor een ouder in een rusthuis

    Het onderhoudsgeld dat u betaalt aan een ouder die in een rusthuis verblijft en van wie de inkomsten niet voldoende zijn om de kosten voor huisvesting te dekken, is fiscaal aftrekbaar indien aan de voorwaarden voldaan is.

    Zelfs als u de betalingen rechtstreeks aan het rusthuis doet, kunt u die bedragen aftrekken als onderhoudsgeld, aangezien de werkelijke begunstigde uw ouder is.

    Opgelet! Alle aftrekbare onderhoudsbijdragen zijn belastbaar voor de persoon die ze ontvangt.

    Wat zijn de gevolgen voor de begunstigde van het onderhoudsgeld?

    Onderhoudsgeld en fiscaal co-ouderschap

    De periode waarin u in het kader van fiscaal co-ouderschap de belastingvoordelen voor kinderen ten laste deelt met de andere ouder, kunt u het onderhoudsgeld dat u voor uw kinderen betaalt niet aftrekken.

    Onderhoudsgeld betaald in 2026 en 2027

    Voor het onderhoudsgeld betaald tussen 1 januari 2026 en 31 december 2026, zal het aftrekbare gedeelte 60 % bedragen.

    Voor het onderhoudsgeld betaald vanaf 1 januari 2027, zal het aftrekbare gedeelte 50 % bedragen.

    Onderhoudsgeld betaald aan iemand in het buitenland

    In 2025 betaald onderhoudsgeld

    Als u aan de voorwaarden voldoet (en u dit onderhoudsgeld in uw aangifte vermeldt), kunt u genieten van het belastingvoordeel.

    Zelfs als u dit onderhoudsgeld niet aangeeft, moet u altijd een fiche 281.30 en een aangifte in de bedrijfsvoorheffing indienen. Wat de betaling van de bedrijfsvoorheffing betreft, bestaan er overeenkomsten die u voor bepaalde landen kunnen vrijstellen van de betalingsverplichting.

    Onderhoudsgelden betaald vanaf 1 januari 2026

    U betaalt onderhoudsgeld aan een persoon die woont:

    • in een land van de Europese Economische Ruimte of in Zwitserland

      Lijst van landen van de Europese Economische Ruimte

      Als u aan de voorwaarden voldoet (en u vermeldt dit onderhoudsgeld in uw aangifte), kunt u genieten van het belastingvoordeel.

      Zelfs als u dit onderhoudsgeld niet aangeeft, moet u altijd een fiche 281.30 en een aangifte in de bedrijfsvoorheffing indienen. Wat de betaling van de bedrijfsvoorheffing betreft, bestaan er overeenkomsten die u voor bepaalde landen kunnen vrijstellen van de betalingsverplichting.

    • in een ander land

      In dit geval geeft de betaling van het onderhoudsgeld geen recht op een fiscaal voordeel. U kunt dit onderhoudsgeld niet opnemen in uw aangifte.

Zie ook