Deeleconomie
Maakt u als particulier gebruik van erkende onlineplatformen om buiten het kader van een beroepsactiviteit diensten te verlenen aan andere particulieren? Dan valt u waarschijnlijk onder het stelsel van de deeleconomie.
-
De deeleconomie omvat diensten die particulieren onderling verlenen, buiten de uitoefening van een beroepswerkzaamheid, via erkende onlineplatformen.
Dit belastingstelsel is van toepassing op inkomsten die vanaf 1 januari 2021 zijn betaald of ontvangen, voor een maximumbedrag van:
- 7.700 euro voor de inkomsten van 2025 (aanslagjaar 2026),
- 7.890 euro voor de inkomsten van 2026 (aanslagjaar 2027).
Hoe worden deze inkomsten belast in mijn belastingaangifte?
Als u aan alle voorwaarden voldoet, worden uw inkomsten uit de deeleconomie belast als diverse inkomsten.
Voor deze inkomsten geldt een voordelig belastingstelsel, omdat ze:
- eerst onderworpen zijn aan 50 % forfaitaire kosten, en
- vervolgens worden belast tegen een afzonderlijk tarief van 20 %.
Als het voor u echter voordeliger is om deze inkomsten toe te voegen aan uw andere belastbare inkomsten, worden ze in hun geheel belast.
Voorbeeld:
Marie heeft vorig jaar haar diensten aangeboden via een erkend platform. Zo heeft zij 2.000 euro aan inkomsten uit de deeleconomie ontvangen.
Eerst passen we de forfaitaire kosten toe: 2.000 euro x 50 %: 1.000 euro kosten. 2.000 - 1.000 = 1.000 euro belastbaar.
Vervolgens passen we het belastingtarief toe op het belastbare bedrag: 1.000 euro x 20 %: 200 euro.
Marie moet dus 200 euro belasting betalen voor deze 2.000 euro aan inkomsten uit de deeleconomie.
Welk bedrag moet ik aangeven?
Geef uw inkomsten uit de deeleconomie aan in deel 2, vak XV van uw belastingaangifte:
- Code 1460/2460: brutobedrag zoals vermeld op de fiche 281.29 (de aftrek van 50 % kosten wordt automatisch toegepast)
- Code 1461/2461: bedrag van de bedrijfsvoorheffing zoals vermeld op de fiscale fiche 281.29
Als de inkomsten uit het buitenland afkomstig zijn, moet u ook punt B, 1, c. van het vak XV van uw belastingaangifte invullen.
-
Aan welke voorwaarden moet ik voldoen?
-
De diensten moeten worden verleend via een erkend elektronisch platform.
Om in aanmerking te komen voor de belastingregeling voor de deeleconomie, mogen de diensten uitsluitend via een erkend elektronisch platform aan een andere particulier worden verleend.
-
De activiteit mag geen beroepsactiviteit zijn.
De diensten die gedurende het jaar worden geleverd, mogen niet in het kader van een beroepsactiviteit worden uitgevoerd.
Als u diensten verleent in het kader van de deeleconomie en die diensten nauw verband houden met de activiteit die u als zelfstandige uitoefent of met de activiteit van de vennootschap waarvan u de bestuurder bent, worden de inkomsten uit die diensten beschouwd als beroepsinkomsten.
Voorbeeld: wanneer een zelfstandige tuinman zijn activiteit zowel in de ‘echte’ economie als via een erkend elektronisch platform uitoefent, worden de inkomsten uit beide activiteiten beschouwd als beroepsinkomsten.
De ontvangen inkomsten worden ook als beroepsinkomsten beschouwd wanneer ze het voorgaande jaar al als beroepsinkomsten werden beschouwd.
-
De inkomsten mogen een bepaald grensbedrag niet overschrijden.
De inkomsten uit de deeleconomie mogen niet hoger zijn dan:
- 7.700 euro voor de inkomsten van 2025 (aanslagjaar 2026),
- 7.890 euro voor de inkomsten van 2026 (aanslagjaar 2027).
Het grensbedrag omvat de som van de inkomsten uit de deeleconomie en de inkomsten uit het verenigingswerk. Als dit plafond wordt overschreden, kunnen alle inkomsten worden geherkwalificeerd als beroepsinkomsten.
Als u echter kunt aantonen en bewijzen dat uw activiteit niet als een beroepsmatige activiteit kan worden beschouwd omdat u die niet vaak genoeg uitoefent, worden uw inkomsten beschouwd als diverse inkomsten.
-