Ressources nettes

Pour pouvoir prendre une personne à charge dans votre déclaration d’impôt, l’une des conditions est que le montant net de ses ressources ne dépasse pas un certain plafond maximum.
Calculer le montant des ressources nettes

  • Ressources

    Les ressources sont tous les revenus qu’une personne obtient au cours d’une année de revenus. Peu importe que ces revenus soient imposables ou non. Pour pouvoir prendre une personne à charge, le montant net des ressources de cette personne doit rester sous un certain plafond maximum.

    Pour calculer le montant de ces ressources nettes, vous ne devez toutefois pas tenir compte de certains revenus, comme  les allocations familiales. Vous trouverez la liste complète des ressources exclues dans la brochure explicative.

    Consultez les explications détaillées pour l’exercice d’imposition 2025 (en fonction de votre lieu de résidence au 1er janvier 2025) :

    Calcul des ressources nettes

    Pour vérifier si les ressources nettes d'une personne que vous souhaitez prendre à charge ne dépassent pas le plafond maximum, vous devez effectuer plusieurs opérations.

    1. Prenez le montant brut de tous les revenus de la personne que vous souhaitez prendre à charge.

      Autrement dit, prenez les montants des revenus perçus après déduction des cotisations à la sécurité sociale ou de la cotisation de solidarité. Ajoutez-y le précompte professionnel retenu. À ce stade, vous ne pouvez pas encore déduire de frais.

    2. Déduisez les revenus (ou la partie des revenus) n’étant pas considérés comme ressources du montant brut.

      Vous trouverez ces revenus pour l’année de revenus 2024 (exercice d’imposition 2025) dans la brochure explicative de l'année de revenus concernée, sous « B. Charges de famille, Conditions pour pouvoir être considéré comme étant à charge ».

      Pour l'année de revenus 2025 (exercice d'imposition 2026), les montants bruts suivants, entre autres, ne sont pas pris en compte pour déterminer le montant net des ressources :

      • la première tranche de 6.840 euros des revenus suivants des étudiants :
        • les rémunérations et les indemnités perçues dans le cadre d'un contrat de travail étudiant et pour des activités associatives
        • les rémunérations perçues par les élèves dans le cadre d'une formation en alternance
        • les revenus d’étudiants indépendants
      • la première tranche de 4.100 euros des pensions alimentaires accordées aux enfants
      • la première tranche de 33.050 euros des pensions perçues par vos parents, grands-parents, arrière-grands-parents, frères et sœurs qui, au 1er janvier 2026 :
        • ont 66 ans ou plus et
        • sont dépendants (c'est-à-dire ont une autonomie réduite d'au moins 9 points)

    3. Déduisez les frais suivants de ce montant :

      • soit les frais réels que vous pouvez prouver à l’aide de justificatifs,
      • soit un montant forfaitaire de 20 %.
        Pour les rémunérations ou les profits, vous pouvez toujours prendre en compte un montant minimum fixe. Celui-ci s’élève à :
        • 550 euros pour l’année de revenus 2024, exercice d’imposition 2025
        • 570 euros pour l’année de revenus 2025, exercice d’imposition 2026

    4. Comparez le montant obtenu avec le plafond maximum des ressources nettes.

      Si ce montant ne dépasse pas le plafond fiscal maximum, vous pouvez prendre la personne à votre charge.

  • Plafond maximum des ressources

    Pour pouvoir prendre à charge des enfants et d’autres personnes dans votre déclaration d’impôt, l’une des conditions est que leurs ressources nettes ne dépassent pas un certain montant.

    Plafond maximum des ressources
    Situation Limite maximale des ressources nettes année de revenus 2025, exercice d'imposition 2026 Limite maximale des ressources nettes année de revenus 2024, exercice d'imposition 2025
    Personnes à charge, autres que des enfants 4.100 3.980
    Enfants à charge 12.000 7.290

     

    Exemple pour l'année de revenus 2025

    En 2025, votre fille a perçu un salaire brut de 8.000 euros (après déduction des cotisations de sécurité sociale ou de la cotisation de solidarité) dans le cadre d’un job étudiant. Procédez comme suit pour vérifier si le montant des ressources nettes vous permet de la prendre à charge :

    1. Prenez le montant brut de tous les revenus.

      Soit 8.000 euros.

    2. Déduisez les revenus (ou la partie des revenus) n’étant pas considérés comme ressources du montant brut.

      Comme il s'agit d'un job étudiant, nous ne considérons pas la première tranche de 6.840 euros comme ressources. Seule la partie supérieure à 6.840 euros, soit 1.160 euros, est prise en compte comme ressource.

    3. Déduisez les frais réels ou forfaitaires de ce montant.

      Dans cet exemple, nous optons pour les frais forfaitaires de 20 %.

      1.160 euros x 20 % = 232 euros, ce qui est inférieur au montant minimum fixe de 570 euros de frais que vous pouvez de toute façon déduire des rémunérations.

      Après déduction des frais forfaitaires de 570 euros, le montant des ressources nettes s'élève à 590 euros (= 1.160 euros - 570 euros).

    4. Comparez le montant obtenu avec le plafond maximum des ressources nettes.

      Le montant de 590 euros de ressources nettes est inférieur au plafond maximum de 12.000 euros. Votre fille peut donc, si les autres conditions sont également remplies, être prise à charge pour l'année de revenus 2025 (exercice d'imposition 2026).

Voir aussi