Déclaration à l'impôt des non-résidents  

Vous avez des revenus en Belgique (par exemple un salaire, une pension, un loyer) et vous résidez à l’étranger (ou vous êtes en Belgique pour une durée limitée, par exemple pour le travail ou les études) ? Vous devez alors rentrer une « déclaration à l’impôt des non-résidents ».

  • Délais

    • Entre la mi-septembre 2025 et début octobre 2025 : vous recevrez votre déclaration par la poste.
    • Entre le 04 septembre 2025 et le 21 novembre 2025 : vous devez rentrer votre déclaration à l’impôt des non-résidents.
      • Vous pouvez dès maintenant rentrer votre déclaration à l’impôt des non-résidents pour l’année de revenus 2024 (exercice d’imposition 2025) en ligne.
      • Vous souhaitez faire remplir votre déclaration par l’un de nos collaborateurs ? Faites-le en prenant rendez-vous avant le 17 octobre 2025.

    • Je ne pourrai pas rentrer ma déclaration à temps. Puis-je demander un délai supplémentaire ?

      Vous ne pouvez pas obtenir de délai supplémentaire pour rentrer votre déclaration à l’impôt des non-résidents. Il est inutile de nous contacter à ce sujet.

    • Que se passe-t-il en cas de retard ou non-rentrée de la déclaration ?

      Rentrez votre déclaration dès que possible. Les personnes qui rentrent leur déclaration en retard (ou pas du tout) risquent une amende et/ou un accroissement d’impôt. Nous tenons cependant compte des circonstances propres à chaque cas.
       
      De plus, nous pouvons recourir à la procédure de « taxation d'office ». Cela signifie que nous déterminons le montant de votre impôt sur base de nos informations et que c’est à vous de prouver le montant exact de vos revenus imposables.

    • Puis-je encore rentrer la déclaration d’une année précédente ?

      Vous pouvez toujours rentrer une déclaration pour l’année de revenus 2023 (exercice d’imposition 2024) et pour l’année de revenus 2022 (exercice d’imposition 2023). Il est préférable de le faire en ligne via MyMinfin. Si vous souhaitez une déclaration papier, contactez votre service compétent.

  • Recevoir la déclaration à l’impôt des non-résidents

    Vous recevrez votre déclaration par la poste entre la mi-septembre 2025 et début octobre 2025.

    Si vous souhaitez utiliser la déclaration papier et que, passé ce délai, vous ne l’avez pas encore reçue, contactez-nous à partir du 13 octobre 2025. Nous ne donnerons pas suite aux demandes qui nous parviennent avant cette date.

    Qui reçoit une déclaration ?

    Vous recevez une déclaration à l’impôt des non-résidents si vous avez perçu des revenus de source belge l’année passée (salaire, pension, loyer, etc.).

    Nous vous envoyons automatiquement un formulaire de déclaration papier si :

    • nous disposons d’une adresse valide et,
    • vous n’avez pas de mandataire.

    Vous ne pouvez pas recevoir de proposition de déclaration simplifiée car nous ne disposons pas de suffisamment d’informations sur vos éventuels revenus étrangers. Vous devez donc rentrer une déclaration, en ligne ou sur papier.

    • Puis-je recevoir la déclaration dans une autre langue ?

      Vous ne pouvez plus changer la langue de votre déclaration pour l’année de revenus 2024 (exercice d’imposition 2025). Cependant, vous pouvez déjà contacter votre service compétent si vous souhaitez recevoir vos futurs documents dans une autre langue.

      Vous pouvez consulter sur ce site les documents de la déclaration en français, en néerlandais et en allemand.

    • J’ai changé d’adresse, de situation familiale ou de numéro de compte. Comment puis-je mettre ces informations à jour ?

      Vous pouvez nous tenir informés de votre situation personnelle (changement d’adresse, de situation familiale ou de numéro de compte) pour que les informations de vos futurs documents soient correctes.

  • Rentrer la déclaration à l’impôt des non-résidents

    Vous devez rentrer votre déclaration entre le 04 septembre 2025 et le 21 novembre 2025.

    Comment remplir ma déclaration correctement ?

    Rubriques à compléter obligatoirement

    Vous devez compléter les rubriques suivantes même si vous n’avez aucun revenu à déclarer : 

    • Cadre III, A, 1 - « Renseignements d’ordre personnel » : complétez au moins un code. 
    • Cadre III, A, 5 - « Étiez-vous soumis à la sécurité sociale en Belgique » : cochez le code 1082/2082 (« oui ») ou le code 1083/2083 (« non »). 
    • Cadre III, A, 6 : cochez un seul code. Consultez la question ci-dessous pour plus d’informations.
    • Cadre XIV - Revenus d’origine étrangère et revenus d’origine belge exonérés : dans tous les cas, complétez au moins un code.
      • Vous avez eu des revenus étrangers ? Afin de faciliter le traitement de votre déclaration, nous vous invitons à envoyer en annexe de votre déclaration l'avis d'imposition relatif à ces revenus.
      • Vous n’avez pas eu de revenu d’origine étrangère, ni de revenus belges exonérés ? Cochez le code 1057/2057. 

    • Comment compléter le cadre III, A, 6 ?

      Cochez un seul de ces codes : 1093, 1094, 1095, 1073, 1078, 1079, 1080 ou 1081.

      Arbre décisionnel pour les codes à choisir à la déclaration d'impôt des non-résidents

       

      1. Durant l’année passée, vos revenus professionnels imposables en Belgique représentaient-ils au moins 75 % de tous vos revenus professionnels mondiaux (= tous les revenus belges et étrangers) ? 
        • Oui : voir question 2. 
        • Non : voir question 4. 
           
      2. L'année passée, étiez-vous résident d’un pays de l’espace économique européen, autre que la Belgique ? 
        • Oui : voir question 3. 
        • Non : cochez le code 1073.
           
      3. Dans quelle Région avez-vous majoritairement travaillé ? 
        • en Région flamande : cochez le code 1093.
        • en Région wallonne : cochez le code 1094.
        • en Région de Bruxelles-capitale : cochez le code 1095.
           
      4. L'année passée, dans quel pays étiez-vous résident ? 
        • France : cochez le code 1078.
        • Pays-Bas : cochez le code 1079.
        • Luxembourg : cochez le code 1080.
        • Autre pays : cochez le code 1081.

  • Déclarer une pension belge

    Vous avez une pension belge et vous résidez :

    Vous résidez dans un autre pays et vous souhaitez des informations ? Contactez votre bureau compétent.

    Déclarer des biens immobiliers belges

    Vous devez rentrer une déclaration à l’impôt des non-résidents et déclarer vos biens immobiliers belges si :

    • vous mettez ces biens immobiliers belges en location et que le montant total des revenus de vos biens immobiliers est de 2.500 euros ou plus.
      Consultez la brochure explicative (voir la partie « Explications et documents préparatoires »ci-dessous), rubrique « Qui doit compléter une déclaration ? » pour avoir plus d’informations sur la limite de 2.500 euros.
      Consultez notre page sur les revenus immobiliers pour savoir comment le montant des revenus immobiliers est déterminé.
    • vous avez des revenus professionnels de source belge (salaire, pension, loyer, etc.), peu importe que ces revenus soient imposables en Belgique ou exonérés par convention.

    Vous résidez en Allemagne, en France, en Grèce, au Luxembourg, aux Pays-Bas ou au Royaume-Uni ?

    Utilisez notre application pour savoir :

    • comment déclarer vos revenus belges (salaire, pension, loyer, etc.)
    • dans quel pays ces revenus sont imposés.

    Ajouter l’avis d’imposition à la déclaration

    Nous vous recommandons vivement de joindre à votre déclaration d'impôt l'avis d'imposition de votre État de résidence. Si vous l'ajoutez, votre déclaration de revenus sera traitée beaucoup plus rapidement.

    Explications et documents préparatoires

    Années antérieures

    Annexes

Voir aussi

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  • Contactez-nous

    Il n’est pas possible de venir directement sur place dans nos bureaux.

     

  • Autres questions

    Vous avez des questions sur le paiement ou le remboursement de votre impôt (par exemple, en cas de difficulté de paiement) ? C’est un autre service qui est compétent. Consultez les FAQ sur le paiement ou les FAQ sur le remboursement.